Overgang til folkepension

Sidst redigeret den 09.01.2018

Lønperiodisering og indberetning til eIndkomst ved arbejdsophør

Den første beregning af folkepension sker på grundlag af den skattepligtige indtægt, den kommende pensionist forventer at opnå resten af kalenderåret. Hvis man får folkepension fra og med januar, beregnes folkepensionen ud fra gældende forskudsopgørelse. Husk at ajourføre forskudsopgørelsen på SKAT.dk . Bemærk dog, hvis den ene i et par allerede er folkepensionist og den anden overgår til folkepension, er det bedst først at opdatere forskudsopgørelsen på det tidspunkt, hvor ændringen sker. Det giver den mest korrekte pensions- og skatteberegning.

De indtægter man har haft før overgang til folkepension, f.eks. løn eller efterløn, er uden betydning for beregning af folkepensionen. Dog forudsat, at indtægterne udbetales og beskattes inden den måned, hvor man starter som folkepensionist.

Det samme gælder også udbetaling af fratrædelsesgodtgørelse og feriepenge. Hvis de udbetales og beskattes inden den måned, hvor man starter som folkepensionist, har de ingen betydning for beregning af folkepension.

Når man fratræder arbejdsmarkedet for at gå på folkepension kan man få udbetalt feriepengene uden at afholde ferie.

Hvis man har et feriekort, fra f.eks. Ferie Konto, er feriepengene normalt blevet beskattet på optjeningstidspunktet, hvor man ikke var pensionist, og beløbet medregnes ikke ved  beregning af folkepension.

Hvis en lønmodtager med ret til løn under ferie ophører med arbejde i forbindelse med overgang til folkepension, indgår feriepengene i den skattepligtige indtægt i perioden indtil overgang til folkepension og medregnes derfor ikke i indtægten, når folkepensionen skal beregnes.

Det er vigtigt, at arbejdsgiveren udbetaler f.eks. feriepenge inden medarbejderen bliver folkepensionist. Som praksis er nu, medregnes udbetalingen i pensionsberegningen, hvis beløbet først udbetales og beskattes, når man er blevet pensionist.

Hvis man mener, arbejdsgiveren har indberettet forkerte datoer i forbindelse med udbetaling af feriepenge, overarbejde eller fratrædelsesgodtgørelse, kan man kontakte SKAT og bede om, at datoerne bliver rettet.

Når en folkepensionist i arbejde med ret til løn under ferie, ophører med at arbejde, medregnes feriepengene som en indtægt i det kalenderår/den opgørelsesperiode, hvor pengene udbetales og beskattes.

Hvis en folkepensionist vinder en retssag, der medfører at et skattepligtigt beløb bliver udbetalt, f.eks. løn i opsigelsesperioden, kan borgeren søge SKAT om tilbageføre beløbet til det eller de skatteår, hvor det skulle have været udbetalt.

Borgeren kan i den situation bede SKAT om en ekstraordinær genoptagelse af årsopgørelsen, hvis årsindkomsten er ændret med mindst 25.000 kr.

Får man udbetalt efterlønsbidrag eller fleksydelsesbidrag i forbindelse med overgang til folkepension, medregnes beløbene ikke i pensionsberegningen. 

Aktie- og kapitalindkomst
Har man aktieindkomst, aktieudbytte eller anden kapitalindkomst i det år man bliver pensionist, indgår hele årets kapitalindkomst forholdsmæssigt. Er man f.eks. pensionist 6 måneder fordeles halvdelen af kapitalindkomsten på pensionsberegningen i de 6 måneder, hvor man er pensionist.

Læs mere om beregningsreglerne for folkepension under "Fælles bestemmelser", "Beregning af pension".

Indhold hentes