Afdødes skat i dødsåret

Sidst redigeret den 15.01.2025

Da der jo ikke forlods er lavet selvangivelse/årsopgørelse fra årets begyndelse til dødsfaldet – „mellemperioden“ – kan der blive et mellemværende med skattevæsenet.

Så kan/skal der udarbejdes en skatteopgørelse for at afgøre, om afdøde har betalt, hvad der skulle betales fra 1. januar i dødsåret til dødsdagen.

Der medfølger en vejledning til skatteopgørelsen, som dødsboet er ansvarlig for at indsende inden tre måneder efter, at skattevæsenet har stillet krav om „afsluttende ansættelse“. Dette krav skal være fremsat senest tre måneder efter, at skattevæsenet har modtaget en opgørelse over boet på dødsdagen („åbningsstatus“).

Viser den afsluttende ansættelse, at afdøde i indkomståret 2024/2025 har betalt mere end 41.300/42.900 kr. for lidt, skal restskat kun betales for den del, der overstiger dette beløb. Er restskatten mindre end beløbene, skal der intet betales.

Arvingerne/dødsboet kan forlange afsluttende ansættelse, hvis de mener, at der er blevet trukket for meget i skat for afdøde. Kravet skal fremsættes inden seks måneder fra dødsfaldet. Har arvingerne krav på mere end 3.600/3.700 kr. (2024/2025), bliver beløbet udbetalt. Er afdødes bo sluttet som et boudlæg, kan den efterlevende ægtefælle benytte reglen og få evt. overskydende skat udbetalt uden om boet.

Skatten for mellemperioden beregnes med 50% af hele indkomsten uden opdeling i personlig indkomst og kapitalindkomst. Herfra trækkes 2.400/2.500 kr. pr. påbegyndt måned (2024/2025) fra årets begyndelse til dødsmåneden. I den således beregnede skat modregnes de skatter, der er betalt i mellemperioden.

Aktieindkomst beskattes efter reglerne om aktieindkomst.

Har afdøde betalt arbejdsmarkedsbidrag, er disse endelige og modregnes i indkomsten fra mellemperioden. Renter, der forfalder i mellemperioden, og beregnede renter fra sidste forfaldsdag til og med dødsdagen skal medregnes/fratrækkes i den skattepligtige indkomst for mellemperioden.

Fra det tidspunkt, hvor arven er udloddet, også ved a conto udlodning, beskattes indtægter/udgifter hos modtageren af arven.