Gaver

Sidst redigeret den 09.01.2018

Nyd livet, også når du er ældre. Nyd at opleve nye ting, nye mennesker og nye muligheder. Men nyd også at bruge penge på dig selv: Tag en taxa, rejs en tur til udlandet, gå i teatret eller spis en god middag på restaurant sammen med dem, du holder af.

At give gaver – og se andres glæde over gaven - kan være en stor oplevelse. Ikke mindst, når det gælder familien. Og der er gode muligheder for at give større gaver væk, uden at modtager skal betale skat eller afgift.

En gave er i juridisk forstand en overførsel af en vederlagsfri formuefordel. Sagt med andre ord – ens formue skal være formindsket, når man har givet en gave. Man har f.eks. ikke givet en gave, hvis man siger til sin søn, at han skal have ens bornholmerur, men samtidig beslutter, at uret skal blive stående i ens eget hjem. Formuen er i dette tilfælde ikke blevet mindre.

Gaveafgift
Når man modtager en gave, er udgangspunktet, at man skal betale almindelig indkomstskat af gavens værdi. En undtagelse fra denne hovedregel er den personkreds, som kun skal betale gaveafgift.

Gaveafgiften skal betales samtidig med indsendelse til SKAT af en anmeldelse af gaven, hvilket skal ske senest 1. maj året efter, at gaven er modtaget. Blanket til anmeldelse fås på SKATs hjemmeside www.skat.dk.

Hvis giveren eller modtageren dør, efter at gaven er givet, er fristen for anmeldelse 8 uger efter dødsfaldet.

Gaveafgiften bliver mindre, hvis gavegiveren betaler afgiften, og jo større gaven er, jo større bliver forskellen.

Hvis modtageren skal betale afgiften, men ikke gør det, hæfter giveren for betalingen.

Satser 2018
Bundfradrag Gaveafgift af værdi over bundfradrag
Personkreds omfattet af gaveafgift (svigerbørn dog 22.500 kr.) 64.300 kr. 15% / 36,25%
Ægtefæller er fritaget for gaveafgift uanset gavens værdi.

Personkredsen, der er omfattet af gaveafgiften:

  • børn, stedbørn og deres afkom, herunder adoptivbørn
  • forældre
  • stedforældre
  • bedsteforældre
  • svigerbørn (man er kun svigerbarn i juridisk forstand, når der foreligger en vielsesattest)
  • personer, der har haft fælles bopæl med gavegiver i de sidste to år (f.eks. papirløst samlevende)
  • personer, der har haft fælles bopæl med gavegiver i mindst to år, men hvor den fælles bopæl er ophørt grundet institutionsanbringelse eller indflytning i ældrebolig
  • plejebørn, der har haft fælles bopæl med gavegiver i en sammenhængende periode på mindst fem år, hvis opholdet er begyndt, inden plejebarnet fyldte 15 år, og højst en af plejebarnets forældre har haft fælles bopæl hos gavegiver sammen med plejebarnet.

I 2018 kan den nævnte personkreds hver især afgiftsfrit modtage op til 64.300 kr., dog kan svigerbørn afgiftsfrit kun modtage op til 22.500 kr.

Enken/enkemanden efter et afdødt barn kan dog afgiftsfrit modtage 64.300 kr. fra hver af svigerforældrene.

De afgiftsfri gavebeløb reguleres normalt hvert år pr. 1. januar.

Det afgiftsfri beløb er pr. hoved pr. kalenderår, hvilket betyder, at eksempelvis et barn kan modtage det afgiftsfri beløb fra hver af sine forældre i et kalenderår regnet fra 1. januar til 31. december.

Står man i en situation, hvor man ønsker at støtte et af sine børn økonomisk med et beløb, der overstiger den afgiftfri gave, kan støtten ydes i form af et lån, hvor modtageren underskriver et gældsbrev, der så indgår som et aktiv i ens formue, og dermed ens bo den dag man dør, med fradrag af eventuelle afdrag eller nedskrivninger.

Støtten kan også ydes i form af et arveforskud, men denne mulighed kan give problemer til sin tid, hvis forskuddet f.eks. overstiger den arv, modtageren ville være berettiget til at modtage. Kontakt eventuelt Ældre Sagens Rådgivning herom på telefon 80 30 15 27.

Gaver mellem ægtefæller er afgiftsfri uanset værdien, mens gaver mellem papirløst samlevende (udover lejlighedsgaver) er underlagt almindelig indkomstskattepligt, hvis samlivet har varet i under to år. Papirløst samlevende, der har boet sammen i mere end to år, er derimod omfattet af reglerne om gaveafgift.

Modtager forældre, børn, svigerbørn, personer med mindst to års fælles bopæl og plejebørn mere end det afgiftsfri beløb, skal der betales 15% af det overskydende beløb i gaveafgift, mens bedsteforældre og stedforældre skal betale 36,25% i gaveafgift af den værdi, der overstiger det afgiftsfri beløb.

Gaver, der ikke overstiger de afgiftsfri beløb, skal ikke indberettes eller opgives på årsopgørelsen. Overstiger gaven det afgiftsfri beløb, skal der derimod udfyldes en gaveanmeldelse, der afleveres til det lokale skattecenter senest 1. maj året efter, at gaven er givet. (Se også www.skat.dk). Samme sted kan blanketten til brug for gaveanmeldelsen hentes/rekvireres. For sen gaveanmeldelse kan medføre at gaveafgiften fordobles.

Bortgivelsens betydning for social pension
Bortgivelse ikke længere betydning for den sociale pension.

Gaver, der kan fratrækkes på selvangivelsen/årsopgørelsen
Gaver til velgørende foreninger m.fl., der er godkendt af SKAT til at kunne modtage afgiftsfri gaver, kan fratrækkes på årsopgørelsen på følgende betingelser:

  • beløbet, der maksimalt kan fratrækkes i 2018 er 15.900 kr. pr. person. Det vil sige, at ægtefæller kan fratrække 15.900 kr. hver især
  • hvis man forpligter sig til at give en bestemt gaveydelse hvert år i mindst ti år, er hele beløbet fradragsberettiget. Skal ske skriftligt i en forpligtelseserklæring eller gavebrev. Man kan maksimalt få fradrag for 15% af personlig indkomst med tillæg af positiv kapitalindkomst. Dog kan man altid få fradrag for gaveydelser med indtil 15.900 kr. om året
  • den endelige godkendelse af fradraget er betinget af, at foreningen eller andre indberetter beløbet til SKAT. Derfor skal man opgive cpr.nr. til den forening eller andre, man ønsker at betænke med en afgiftsfri gave.

Gaver som særeje og båndlæggelse
Når man giver gaver, er det muligt som gavegiver at oprette et gavebrev og bestemme, at gaven skal være en af formerne for særeje for modtageren (se afsnit Formueforhold mellem ægtefæller).

Det er også muligt i gavebrevet at bestemme, at gaven skal være båndlagt, herunder bl.a., hvor længe gaven skal være båndlagt og betingelser for udbetaling, hvis der er tale om en pengegave.

Gaver når man sidder i uskiftet bo
Man kan som hovedregel frit give gaver af boets formue, uden at arvinger eller andre kan ændre det. Man skal dog være opmærksom på, at gaven kan anfægtes, hvis gavens værdi står i åbenbart misforhold til det uskiftede bos nettoformue.

Gaver og arv til Ældre Sagen går til at hjælpe
Ældre Sagens arbejde er i stort omfang afhængig af de bidrag, vi får fra vore medlemmer i form af medlemskontingenter, indtægter fra lotterier samt private bidrag i form af gaver og arv.

Som forening skal Ældre Sagen ikke betale gave- eller boafgift, så gave og arvebeløb går ubeskåret til arbejdet for bedre levevilkår for seniorer og ældre.

Indhold hentes