Den personlige tillægsprocent

Sidst redigeret den 15.01.2025

Udbetaling Danmark beregner den personlige tillægsprocent, der er afgørende for, om man er berettiget til ældrecheck, helbredstillæg, varmetillæg og mediecheck.

Tillægsprocenten beregnes ud fra pensionistens og evt. ægtefælles/samlevers samlede indtægter ud over social pension og nedsættes, hvis man har skattepligtige indtægter af en vis størrelse ud over folkepensionen. 

Der ses bort fra ægtefælles eller samlevers arbejdsindtægt, hvoraf der er betalt arbejdsmarkedsbidrag (AM-bidrag). Det betyder, at den indtægt ægtefælle eller samlever har fra lønarbejde og selvstændig virksomhed ikke tages med i beregningen af folkepensionen og i beregningen af den personlige tillægsprocent. Derimod indgår indtægter, hvoraf der ikke betales arbejdsmarkedsbidrag (AM-bidrag) i beregningen. Det er indtægter som arbejdsløshedsunderstøttelse, sygedagpenge, efterløn mv.  

Et gift/samlevende pensionistpar vil kunne opleve at få beregnet to forskellige personlige tillægsprocenter.

Det er vigtigt, at forskudsopgørelsen hos Skattestyrelsen er opdateret, da de oplyste indtægter på forskudsopgørelsen bruges til fastsættelse af den personlige tillægsprocent.

Tillægsprocenten fremgår af årsbrevet, som Udbetaling Danmark sender ud i december måned.

For at være berettiget til helbredstillæg, ældrecheck og varmetillæg, skal man have en personlig tillægsprocent over 0. For at være berettiget til mediecheck, skal den personlige tillægsprocent være 100. 

Ved helbredstillæg og ældrecheck er det også en betingelse, at den samlede formue ikke overstiger formuegrænsen på 103.100 kr. i 2025. 

Den personlige tillægsprocent aftrappes fra 100 procent ved indtægter over:

Fradragsbeløb Bortfaldsbeløb
Enlige 35.200 kr. pr. år 95.800 kr.
Gifte/samlevende 69.700 kr. pr. år 192.000 kr.

Den personlige tillægsprocent nedsættes med 1%, hver gang indtægten stiger:

for enlige 606 kr.
for gifte/samlevende 1.223 kr.

Når den personlige tillægsprocent skal beregnes, indgår følgende indkomster

  • løn fra pensionistens personlige arbejde, udover det særlige bundfradrag for folkepensionister (122.004 kr. om året)
  • Ægtefælle- eller samlevers indtægter, hvoraf der ikke betales arbejdsmarkedsbidrag (AM-Bidrag) fx arbejdsløshedsunderstøttelse, sygedagpenge, efterløn mv.
  • udbetaling af livsvarig pension, ratepension og ATP
  • erstatninger, underholdsbidrag og andre løbende ydelser der er skattepligtige
  • anden indkomst ud over folkepensionen, som der skal betales skat af
  • renteindtægter, aktieudbytte og anden positiv kapitalindkomst.
Eksempel - enlig folkepensionist - personlig tillægsprocent
Indtægter ud over folkepensionen:
ATP 20.000 kr.
Renteindtægt (fratrukket renteudgift) 1.700 kr.
Ratepension 28.900 kr.
I alt 50.600 kr.
Beregning:
Indtægt ud over pensionen 50.600 kr.
Fradragsbeløb som enlig 35.200 kr.
Beregnet indtægt 15.400 kr.

Da tillægsprocenten falder med 1% for hver gang indtægten overstiger fradragsbeløbet med 606 kr., divideres de 15.400 med 606.

Den personlige tillægsprocent reduceres således: 15.400: 606 = 25%. Tillægsprocenten nedsættes fra 100% med 25%, så den i dette eksempel udgør 75%. 

Eksempel – personlig tillægsprocent for gifte/samlevende folkepensionister
To folkepensionister har, udover folkepensionen, skattepligtige indtægter på 90.000 kr. tilsammen.
Desuden arbejder den ene folkepensionist og har arbejdsindtægt på 180.000 kr. om året efter arbejdsmarkedsbidrag.

Beregning af den personlige tillægsprocent Pensionist 1 Pensionist 2
Samlede skattepligtige indtægter: ATP og andre pensioner 90.000 kr. 90.000 kr.
Lønindtægt:
180.000 kr. - 122.004 kr. (fradragsbeløb for arbejdsindtægt)
57.996 kr.  

Beregning af personlig tillægsprocent for pensionist 1:
Indtægter i alt:        57.996 kr. + 90.000 kr. = 147.996 kr.
Fradrag:                  147.996 kr. - 69.700 kr. = 78.296 kr.

78.296 kr. divideret med 1.223 kr.  = 64 (100 - 64)





36%

Procenten falder med 1% for hver gang, indtægten overstiger fradragsbeløbet med 1.223 kr. for begge    
Beregning personlig tillægsprocent for pensionist 2:

Indtægter i alt:       90.000 kr.
Fradrag:                    90.000 kr. - 69.700 kr. = 20.300 kr.

20.300 kr. divideret med 1.223 kr. = 17 (100 - 17)

   



83%

Indhold hentes