Beregning af folkepension
Sidst redigeret den 12.01.2023
Grundbeløbet afhænger kun af pensionistens personlige arbejdsindtægt. Se afsnit "Beregning af pension" under Fællesbestemmelser.
Tjener man over 359.200 kr. inkl. feriepenge før skat, men efter AM-bidrag og evt. indbetaling til pensionsordning gennem arbejdsgiver er fratrukket, nedsættes grundbeløbet med 30% af den del af indkomsten, der overstiger 359.200 kr., (gælder både gifte, samlevende og enlige).
Grundbeløbet falder helt væk, når arbejdsindtægten fratrukket AM-bidraget er 627.000 kr.
Er man kun folkepensionist en del af året, reduceres fradragsbeløbet forholdsmæssigt. Er man f.eks. pensionist halvdelen af året, bliver fradragsbeløbet det halve.
Arbejdsindtægt pr. år fratrukket AM-bidrag | 380.000 kr. |
ATP-pension: | 18.000 kr. |
Renteindtægt: | 10.000 kr. |
Beregning: | |
Indkomstgrundlaget - Kun arbejdsindtægt medregnes | 380.000 kr. |
Minus fradragsbeløbet | 359.200 kr. |
20.800 kr. | |
30% af 20.800 kr. er det beløb, som det årlige maksimale grundbeløb |
|
Det maksimale årlige grundbeløb | 80.328 kr. |
Minus nedsættelsen | 6.240 kr. |
Det årlige grundbeløb udgør herefter | 74.088 kr. |
Grundbeløbet i dette eksempel pr. md. før skat | 6.174 kr. |
Satser | |
Reelt enlige | 7.745 kr. pr. måned før skat |
Gifte/samlevende | 3.963 kr. pr. måned før skat |
Al skattepligtig indtægt udover folkepensionen indgår i beregningen af pensionstillægget - også ægtefælles eller samlevers. Dog bortses der for ægtefælle eller samlevers arbejdsindtægter.
Er man tilkendt pension eller flyttet sammen efter 01.03.1999, er regler og satser ens for samlevende og gifte. Overgangsregler fra før 01.03.1999 se afsnittet "Pensionstillæg for samlevende - overgangsregler" senere i dette kapitel.
Fradrag for pensionist, der er gift/samlever med ikke-pensionist
Fra 01.01.2023 medregnes ægtefællens/samleverens arbejdsindtægter ikke længere, når pensionstillægget beregnes. Har ægtefælle/samlever andre indtægter, f.eks. udbetaling af en livsvarig pension, så bortses der for 54% af denne indtægt.
Når pensionistens egne og ægtefælles/samlevers andre samlede indtægter er gjort op, nedsættes pensionstillægget med 32% af det beløb, som indtægten overstiger følgende fradragsbeløb.
Gifte/samlevende | 182.900 kr. pr. år |
Enlige | 91.300 kr. pr. år |
Er man kun pensionist halvdelen af året, bliver fradragsbeløbet det halve.
Hvis der er tale om et ægtepar eller samlevende (efter 01.03.1999), som begge modtager social pension, er reguleringsprocenten 16% for hver ægtefælle/samlever.
Fradrag i pensionen
Man må have følgende indtægt, inden pensionstillægget sættes ned:
Pr. måned | Pr. år | |
Pensionstillæg 1 | 15.242 kr. | 182.900 kr. |
For hver 100 kr. indtægten overstiger fradragsbeløbet, nedsættes pensionstillægget med 32 kr. for gifte/samlevende, hvor den ene er pensionist. Er begge pensionister nedsættes med 16 kr. for hver.
Pr. måned | Pr. år | |
Pensionstillæg 1 | 7.608 kr. | 91.300 kr. |
For hver 100 kr. indtægten overstiger fradragsbeløbet, nedsættes pensionstillægget med 30,90 kr. for reelt enlige.
Bortfald af pensionen
Pensionen falder helt bort, hvis man har indtægter over disse grænser:
Pr. måned | Pr. år | |
Grundbeløb | 52.247 kr. | 627.000 kr. |
Pensionstillæg | ||
Reelt enlig | 32.673 kr. | 392.100 kr. |
Ugift samboende1 | 20.434 kr. | 245.200 kr. |
Gift/samlevende med pensionist | 40.010 kr. | 480.100 kr. |
Andre gifte | 27.626 kr. | 331.500 kr. |
Skattefri indtægt op til 12.200 kr.
Folkepensionister kan tjene op til 12.200 kr. (2023) skattefrit i indkomståret ved arbejde i private hjem, f.eks. ved børnepasning, havearbejde eller rengøring. Denne indtægt indgår ikke i beregning af grundbeløb, pensionstillæg, personlig tillægsprocent eller boligydelse, og skal ikke oplyses til Skat.
Bundfradrag for arbejdsindtægt
Folkepensionister har et særligt bundfradrag ved personligt arbejde på 122.004 kr. pr. kalenderår før skat, men efter AM-bidraget er trukket. Feriepenge indgår også i dette bundfradrag.
Ved overgang til folkepension i løbet af et kalenderår, beregnes fradraget forholdsmæssigt. Der skal betales skat inkl. AM-bidrag af hele arbejdsindtægten.
Bundfradraget gælder ved opgørelse af indtægtsgrundlaget for pensionstillæg og personlig tillægsprocent, men ikke ved folkepensionens grundbeløb. Er man gift/samlevende, så indgår en eventuel arbejdsindtægt, der overstiger 122.004 kr. kun i ens eget beregningsgrundlag, og ikke i ægtefællens/samleverens beregningsgrundlag. Al arbejdsindtægt indgår ved beregning af boligydelse uden fradraget.
Den ene har lønindtægt, når AM-bidraget er fratrukket på | 150.000 kr. |
Der medtages kun lønindtægt, der overstiger 122.004 kr., dvs. 150.000 kr. minus 122.004 kr. = | 27.996 kr. |
begge har indekskontrakter, i alt | 100.000 kr. |
ATP-pension i alt | 34.000 kr. |
Ratepension i alt | 30.000 kr. |
Kapitalindkomst, renteudgift | - 24.000 kr. |
Beregning: | |
Det samlede indkomstgrundlag | 191.996 kr. |
Minus fradragsbeløbet for gifte (Kapitalindkomsten indgår ikke, da den er negativ) | 182.900 kr. |
9.096 kr. | |
Pensionstillægget nedsættes med 16% af 9.096 kr. pr. år = 1.455 kr. pr. år = 121 kr. for hver pr. md. | |
Det maksimale årlige pensionstillæg: | |
Gift folkepensionist | 47.556 kr. |
Minus det beregnede fradrag | 1.455 kr. |
Pensionstillæg pr. år efter nedsættelsen | 46.101 kr. |
Pensionstillæg pr. måned | 3.842 kr. |
Ud over det beregnede pensionstillæg vil pensionisten modtage det fulde grundbeløb på 6.694 kr. pr. md. før skat |
Indekskontrakter i alt | 100.000 kr. |
ATP-pension i alt | 34.000 kr. |
Ratepension i alt | 30.000 kr. |
Det samlede indkomstgrundlag | 164.000 kr. |
Minus fradragsbeløbet for gifte | 182.900 kr. |
0 kr. | |
Det vil sige, at pensionstillægget ikke nedsættes for den pensionist, der ikke har arbejdsindtægt. |
Pensionisten: | |
Ratepension | 60.000 kr. |
ATP-pension | 14.000 kr. |
Ægtefællen: | |
Arbejdsindtægt medtages ikke i beregningen | |
Beregning: Pensionistens egne indtægter på 74.000 kr. ud over folkepensionen indgår i beregningen. |
|
Indkomstgrundlag: | |
Pensionistens indtægt | 74.000 kr. |
Minus fradragsbeløbet for gifte | 182.900 kr. |
Beregningsgrundlag | 0 kr. |
Det maksimale årlige pensionstillæg til gifte | 45.600 kr. |
Det månedlige pensionstillæg | 3.963 kr. |
Ud over det beregnede pensionstillæg vil pensionisten modtage det fulde grundbeløb på 6.694 kr. pr. md. før skat. |
Pensionstillæg for samlevende - overgangsregler
Tidspunktet for tilkendelse af pensionen er afgørende for, hvordan pensionstillægget beregnes. Se skema:
Beregnes ud fra | Takst/fradragsbeløb | |
Reelt enlig | Egne indtægter |
Takst: enlig Fradragsbeløb: enlig |
Samlevende og pensioneret før 26.04.1990 | Egne indtægter |
Takst: enlig Fradragsbeløb: enlig |
Samlevende og pensioneret (begge eller den ene) inden 01.03.1999 | Egne indtægter (For begge) |
Takst: gifte Fradragsbeløb: enlig |
Samlevende og pensioneret efter 01.03.1999 | Samlede indtægter |
Takst: gifte Fradragsbeløb: gifte |
Gifte pensionister | Samlede indtægter |
Takst: gifte Fradragsbeløb: gifte |
Indhold hentes