Boafgiftsklasserne

Sidst redigeret den 14.01.2026

Boafgiftsklasserne
Ægtefælleklassen
Ingen boafgift.		 Ægtefæller og registrerede partnere, men ikke ugifte samlevende.
A-klassen
15% efter bundfradrag.
Er boet mindre end bundfradraget, skal der ikke betales boafgift.
  • børn, adoptivbørn, stedbørn og deres børn
  • plejebørn, der har boet sammen med afdøde i mindst fem år, når opholdet er begyndt inden plejebarnet fyldte 15 år, og højst én af plejebarnets forældre har boet hos afdøde sammen med plejebarnet
  • forældre
  • svigerbørn
  • frasepareret eller fraskilt ægtefælle
  • personer, der i de sidste to år før dødsfaldet har haft fælles bopæl med afdøde, herunder ugifte samlevende.  
  • personer, der har haft fælles bopæl med afdøde i mindst to år, men hvor den fælles bopæl er opløst på grund af anbringelse på institution eller indflytning i ældrebolig.
  • under visse betingelser sæddonorbarn, dennes efterkommere, og sæddonor i familiekonstellationer, hvor to kvinder er forældre til donorbarnet.
B-klassen
15% efter bundfradrag samt 25% i tillægsboafgift.
Er boet mindre end bundfradraget, betales kun 25% i tillægsboafgift.
  • Alle, der ikke er nævnt i Ægtefælle- eller A-klassen. Både dem, der er i familie med afdøde, og dem, der ikke er.

I maj 2024 blev der vedtaget en lovændring, som betyder, at søskende fra 01.01.2027 ikke længere skal betale tillægsboafgift. Søskende rykker dermed fra B-klassen til A-klassen.

I regerings udspil til finansloven fra august 2025, er der lagt op til, at niecer og nevøer heller ikke skal betale tillægsboafgift fra den 01.01.2027. Det vil betyde, at de også rykker fra B-klassen til A-klassen. Ved redaktionens afslutning, er der dog endnu ikke blevet fremsat lovforslag herom.

Eksempel på boafgift i A-klassen
Arvinger i A-klassen betaler en boafgift på 15% af den del, der overstiger bundfradraget.

Her er et eksempel med tal fra 2026: Afdøde sad i uskiftet bo med fire børn (A-klasse-arvinger). Afdøde efterlader en samlet nettoformue på 2.000.000 kr. Alle beløb er afrundet til nærmeste hele tal.

Boets nettoformue 2.000.000 kr.
Minus to bundfradrag (2 x 392.300 kr.) fordi afdøde sad i uskiftet bo 784.600 kr.
Til betaling af boafgift 1.215.400 kr.
15% boafgift af 1.215.400 kr. 182.310 kr.
Arv til fordeling er 2.000.000 – 182.310 kr. 1.817.690 kr.
De fire børn arver efter boafgift hver 454.423 kr.

Eksempel på boafgift i B-klassen
Arvinger i B-klassen skal udover at betale en boafgift på 15% af den del, der overstiger bundfradraget, også betale en tillægsboafgift på 25%.

Hvis man har arvinger i B-klassen, kan ens arvinger i nogle tilfælde arve mere, hvis man testamenterer 30% til en skattefritaget velgørende organisation, som eksempelvis Ældre Sagen. Det er fordi skattefritagede velgørende organisationer ikke skal betale boafgift af det, de arver. I testamentet bestemmer man så samtidigt, at den skattefritagede velgørende organisation skal betale den bo- og tillægsboafgift, som kommer, når arvingerne tilhører B-klassen. Hvis man har en formue af en vis størrelse, vil ens arvinger med denne løsning arve mere, ligesom den skattefritagede velgørende organisation også vil arve et beløb, selvom de skal betale boafgiften. 

Her er to eksempler med tallene fra 2026, som viser, hvordan det virker.

Afdødes eneste arving er en kusine (B-klasse-arving). Afdøde efterlader sig en formue på 2.000.000 kr. Alle beløb er afrundet til nærmeste hele tal. 

Uden velgørende organisation
Boets nettoformue 2.000.000 kr.
Minus bundfradraget 392.300 kr.
Til betaling af boafgift 1.607.700 kr.
15% boafgift af 1.607.700 kr. 241.155 kr.
Tillægsboafgiftspligtig arv minus boafgift 
(2.000.000 kr. - 241.155 kr.) 		 1.758.845 kr.
25% tillægsboafgift af 1.758.845 kr. 439.712 kr.
Samlet boafgift 
(241.155 kr. + 439.712 kr.)		 680.867 kr.
Nevøen arver efter boafgift 1.319.133 kr.
Med velgørende organisation
Boets nettoformue 2.000.000 kr.
Arv til fx Ældre Sagen (30%) 600.000 kr.
Arv til kusine (70%) 1.400.000 kr.
Minus bundfradraget 392.300 kr.
Til betaling af boafgift 1.007.700 kr.
15% boafgift af 1.007.700 kr. 151.155 kr.
Tillægsboafgiftspligtig arv minus boafgift 
(1.400.000 kr. - 151.155 kr.) 		 1.248.845 kr.
25% tillægsboafgift af 1.248.845 kr. 312.212 kr.
Samlet boafgift 
(151.155 kr. + 312.212 kr.)		 463.367 kr.
Ældre Sagen arver efter samlet boafgift 
(600.000 kr. – 463.367 kr.)		 136.633 kr.
Kusinen arver efter boafgift 1.400.000 kr.

De to eksempler viser, at hvis Ældre Sagen ikke er indsat, arver kusinen 1.319.133 kr. Hvis Ældre Sagen er indsat, så arver kusinen 1.400.000 kr. Kusinen ”tjener” altså i eksemplet 80.867 kr. på, at der er indsat en skattefritaget velgørende organisation til at arve og til at betale den samlede boafgift.

Indhold hentes