Beregning af folkepension

Sidst redigeret den 13.01.2021

Beregning af grundbeløb

Grundbeløbet er 6.518 kr. pr. måned før skat, uanset om man er enlig, gift eller samlevende. Der er et fradragsbeløb på 344.600 kr. årligt vedrørende personlig arbejdsindkomst.

Grundbeløbet afhænger kun af pensionistens personlige arbejdsindtægt. Se afsnit "Beregning af pension" under Fællesbestemmelser.

Tjener man over 344.600 kr. inkl. feriepenge før skat, men efter AM-bidrag og evt. indbetaling til pensionsordning gennem arbejdsgiver er fratrukket, nedsættes grundbeløbet med 30% af den del af indkomsten, der overstiger 344.600 kr., (gælder både gifte, samlevende og enlige).

Grundbeløbet falder helt væk, når arbejdsindtægten fratrukket AM-bidraget er 599.200 kr.

Er man kun folkepensionist en del af året, reduceres fradragsbeløbet forholdsmæssigt. Er man f.eks. pensionist halvdelen af året, bliver fradragsbeløbet det halve.

Eksempel 1 – enlig folkepensionist med arbejdsindtægt:

Arbejdsindtægt pr. år fratrukket AM-bidrag	360.000 kr.
ATP-pension:	18.000 kr.
Renteindtægt:	10.000 kr.
Beregning:
Indkomstgrundlaget - Kun arbejdsindtægt medregnes	360.000 kr.
Minus fradragsbeløbet	344.600 kr.
	15.400 kr.
30% af 15.400 kr. er det beløb, som det årlige maksimale grundbeløb skal nedsættes med = 4.620 kr.
Det maksimale årlige grundbeløb	78.216 kr.
Minus nedsættelsen	4.620 kr.
Det årlige grundbeløb udgør herefter	73.596 kr.
Grundbeløbet i dette eksempel pr. md. før skat	6.133 kr.

Beregning af pensionstillæg

Satser
Reelt enlige	7.335 kr. pr. måned før skat
Gifte/samlevende	3.707 kr. pr. måned før skat

Al skattepligtig indtægt udover folkepensionen indgår i beregningen af pensionstillægget - også ægtefælles eller samlevers.

Er man tilkendt pension eller flyttet sammen efter 01.03.1999, er regler og satser ens for samlevende og gifte. Overgangsregler fra før 01.03.1999 se afsnittet "Pensionstillæg for samlevende - overgangsregler" senere i dette kapitel.

Fradrag for pensionist, der er gift/samlever med ikke-pensionist
Ægtefællens/samleverens indtægter medregnes med 46% af dennes indtægt, når pensionstillægget beregnes.

Når pensionistens egne og ægtefælles/samlevers samlede indtægter er gjort op, nedsættes pensionstillægget med 32% af det beløb, som indtægten overstiger følgende fradragsbeløb.

Fradragsbeløb:

Gifte/samlevende	179.700 kr. pr. år
Enlige	89.700 kr. pr. år

Er man kun pensionist halvdelen af året, bliver fradragsbeløbet det halve.

Hvis der er tale om et ægtepar eller samlevende (efter 01.03.1999), som begge modtager social pension, er reguleringsprocenten 16% for hver ægtefælle/samlever.

Fradrag i pensionen
Man må have følgende indtægt, inden pensionstillægget sættes ned:

Fradragsbeløb for gifte/samlevende

	Pr. måned	Pr. år
Pensionstillæg ¹	14.975 kr.	179.700 kr.

¹ Al indtægt regnes med, også ægtefælles/samlevers.

For hver 100 kr. indtægten overstiger fradragsbeløbet, nedsættes pensionstillægget med 32 kr. for gifte/samlevende, hvor den ene er pensionist. Er begge pensionister nedsættes med 16 kr. for hver.

Fradragsbeløb for reelt enlige

	Pr. måned	Pr. år
Pensionstillæg ¹	7.475 kr.	89.700 kr.

¹ Al skattepligtig indtægt regnes med.

For hver 100 kr. indtægten overstiger fradragsbeløbet, nedsættes pensionstillægget med 30,90 kr. for reelt enlige.

Bortfald af pensionen
Pensionen falder helt bort, hvis man har indtægter:

	Pr. måned	Pr. år
Grundbeløb	50.443 kr.	599.200 kr.
Pensionstillæg
Reelt enlig	31.213 kr.	374.600 kr.
Ugift samboende¹	19.472 kr.	233.700 kr.
Gift/samlevende med pensionist	38.144 kr.	457.700 kr.
Andre gifte	26.560 kr.	318.700 kr.

¹ Ugift samboende, samlevende og pensionister før 01.03.1999 betragtes i selve beregningen som enlige, men får pensionssats som gift. Ved formuegrænsen tæller parrets samlede formue.

Skattefri indtægt op til 11.700 kr.
Folkepensionister kan tjene op til 11.700 kr. (2021) skattefrit i indkomståret ved arbejde i private hjem, f.eks. ved børnepasning, havearbejde eller rengøring. Denne indtægt indgår ikke i beregning af grundbeløb, pensionstillæg, personlig tillægsprocent eller boligydelse, og skal ikke oplyses til Skat.

Bundfradrag for arbejdsindtægt
Folkepensionister har et særligt bundfradrag ved personligt arbejde på 122.004 kr. pr. kalenderår før skat, men efter AM-bidraget er trukket. Feriepenge indgår også i dette bundfradrag.

Ved overgang til folkepension i løbet af et kalenderår, beregnes fradraget forholdsmæssigt. Der skal betales skat inkl. AM-bidrag af hele arbejdsindtægten.
Bundfradraget gælder ved opgørelse af indtægtsgrundlaget for pensionstillæg og personlig tillægsprocent, men ikke ved folkepensionens grundbeløb.
Al arbejdsindtægt indgår ved beregning af boligydelse uden fradraget.

Eksempel 2 - pensionstillæg, gifte pensionister:

Den ene har lønindtægt, når AM-bidraget er fratrukket på	150.000 kr.
Der medtages kun lønindtægt, der overstiger 122.004 kr., dvs. 150.000 kr. minus 122.004 kr. =	27.996 kr.
begge har indekskontrakter, i alt	100.000 kr.
ATP-pension i alt	34.000 kr.
Ratepension i alt	30.000 kr.

Kapitalindkomst, renteudgift	- 24.000 kr.
Beregning:
Det samlede indkomstgrundlag	191.996 kr.

Minus fradragsbeløbet for gifte (Kapitalindkomsten indgår ikke, da den er negativ)	179.700 kr.
	12.296 kr.
Pensionstillægget nedsættes med 32% af 12.296 kr. pr. år, fordelt med 16% for hver af ægtefællerne = 1.967 kr. pr. år = 164 kr. for hver pr. md.
Det maksimale årlige pensionstillæg:
Gift folkepensionist	44.484 kr.
Minus det beregnede fradrag	1.967 kr.
Pensionstillæg til hver pr. år efter nedsættelsen	42.517 kr.
Pensionstillæg til hver pr. måned	3.543 kr.
Ud over det beregnede pensionstillæg vil pensionisten modtage det fulde grundbeløb på 6.518 kr. pr. md. før skat

Eksempel 3 - pensionstillæg, folkepensionist gift med ikke-pensionist

Pensionisten:
Ratepension	60.000 kr.
ATP-pension	14.000 kr.
Ægtefællen:
Arbejdsindtægt pr. år når AM-bidrag er trukket fra	300.000 kr.
Beregning: Pensionistens egne indtægter på 74.000 kr. ud over folkepensionen indgår i beregningen. Ægtefællen: ikke-pensionist. Særreglen: der ses bort fra 54% af ægtefællens indkomst. Det betyder, at der medtages 46% af ægtefællens indkomst.
Indkomstgrundlag:
Pensionistens indtægt	74.000 kr.
46% af ægtefællens indtægt indgår	138.000 kr.
I alt	212.000 kr.
Minus fradragsbeløbet for gifte	179.700 kr.
Beregningsgrundlag	32.300 kr.
32% af 32.300 kr. er det beløb, det årlige maksimale pensionstillæg skal nedsættes med (= 10.336 kr.)
Det maksimale årlige pensionstillæg til gifte	44.484 kr.
Minus	10.336 kr.
Det årlige pensionstillæg efter nedsættelsen	34.148 kr.
Det månedlige pensionstillæg	2.846 kr.
Ud over det beregnede pensionstillæg vil pensionisten modtage det fulde grundbeløb på 6.518 kr. pr. md. før skat.

Pensionstillæg for samlevende - overgangsregler
Tidspunktet for tilkendelse af pensionen er afgørende for, hvordan pensionstillægget beregnes. Se skema:

	Beregnes ud fra	Takst/fradragsbeløb
Reelt enlig	Egne indtægter	Takst: enlig Fradragsbeløb: enlig
Samlevende og pensioneret før 26.04.1990	Egne indtægter	Takst: enlig Fradragsbeløb: enlig
Samlevende og pensioneret (begge eller den ene) inden 01.03.1999	Egne indtægter (For begge)	Takst: gifte Fradragsbeløb: enlig
Samlevende og pensioneret efter 01.03.1999	Samlede indtægter	Takst: gifte Fradragsbeløb: gifte
Gifte pensionister	Samlede indtægter	Takst: gifte Fradragsbeløb: gifte

Indhold hentes