Beregning af grundbeløb
| Grundbeløbet er 5.908 kr. pr. måned før skat, uanset man er enlig, gift eller samlevende. |
Grundbeløbet er kun afhængig af pensionistens personlige arbejdsindtægt, f.eks. som lønmodtager, selvstændig erhvervsdrivende eller som udlejer af fast ejendom.
Firmapensioner eller private pensioner har ingen betydning for grundbeløbet. Kapitalindkomst, f.eks. renteindtægt, har heller ingen betydning for grundbeløbet.
Tjener man over 301.200 kr. før skat, men efter AM-bidrag er fratrukket, nedsættes grundbeløbet med 30% af den del af indkomsten, der overstiger 301.200 kr. (gælder både gifte, samlevende og enlige).
Grundbeløbet reguleres helt væk, når arbejdsindtægten fratrukket AM-bidraget er 531.600 kr.
Eksempel 1
– enlig folkepensionist med arbejdsindtægt:
| Arbejdsindtægt pr. år fratrukket AM-bidrag |
310.000 kr. |
| ATP-pension: |
18.000 kr. |
| Renteindtægt: |
10.000 kr. |
| Det samlede indkomstgrundlag bliver |
338.000 kr. |
Beregning:
| Indkomstgrundlaget |
310.000 kr. |
| Minus fradragsbeløbet |
301.200 kr. |
| |
8.800 kr. |
| 30 % af 8.800 kr. er det beløb, som det årlige maksimale grundbeløb skal nedsættes med = 2.640 kr. |
| Det maksimale årlige grundbeløb |
70.896 kr. |
| Minus |
2.640 kr. |
| Det årlige grundbeløb udgør herefter |
68.256 kr. |
| Grundbeløbet i dette eksempel pr. md. før skat |
5.688 kr. |
Beregning af pensionstillæg
| Pensionstillæg: |
| Reelt enlige |
6.137 kr. pr. måned før skat |
| Gifte/samlevende |
2.966 kr. pr. måned før skat |
Når pensionstillægget beregnes, indgår al skattepligtig indtægt (bortset fra den sociale pension), også ægtefælles eller samlevers indtægt.
Pensionstillægget beregnes på samme måde for folke- og
førtidspensionister (tilkendt før 01.01.2003).
Er man tilkendt pension eller flyttet sammen efter 01.03.1999, er regler og satser ens for samlevende og gifte. Overgangsregler fra før 01.03.1999 se "Pensionstillæg for samlevende - overgangsregler".
I eksemplerne er ikke anvendt de særlige afrundingsregler, så den konkrete beregning kan variere med op til 50 kr. årligt.
Pensionist gift med ikke-pensionist
Man får et særligt fradrag, hvis pensionistens ægtefælle eller samlever ikke er pensionist.
Har ægtefællen/samleveren arbejdsindtægt, efterløn, delpension, kontanthjælp, sygedagpenge, arbejdsløshedsdagpenge, ledighedsydelse eller fleksydelse, nedsættes ægtefællens/samleverens indtægt med halvdelen af indtægten op til 208.000 kr.
Det betyder, at fradraget højst kan udgøre 104.000 kr. Fradraget skal mindst udgøre 10.000 kr. Indtægter over 208.000 kr. medregnes fuldt ud, når pensionstillægget skal beregnes.
Når pensionistens egne og ægtefælles/samlevers indtægter er gjort op, nedsættes pensionstillægget med 32% af det beløb som indtægten overstiger følgende fradragsbeløb.
Fradragsbeløb:
| Gifte/samlevende |
133.400 kr. pr. år |
| Enlige |
66.500 kr. pr. år |
Hvis der er tale om et ægtepar eller samlevende (efter 01.03.1999), som begge modtager social pension, er reguleringsprocenten 16% for hver ægtefælle/samlever.
Fradrag i pensionen
Man må have følgende indtægt inden der trækkes i pensionstillægget:
Fradragsbeløb for gifte/samlevende
* Al indtægt regnes med, også ægtefælles/samlevers.
Fradragsbeløb for reelt enlige
| |
Pr. måned |
Pr. år |
| Pensionstillæg**) |
5.542 kr. |
66.500 kr. |
**) Al indtægt regnes med.
For hver 100 kr. indtægten overstiger fradragsbeløbet, nedsættes pensionstillægget med 32 kr. for gifte/samlevende, hvor den ene er pensionist. Er begge pensionister nedsættes med 16 kr. for hver.
For reelt enlige nedsættes med 30,90 kr.
Skattefri indtægt op til 10.200 kr.
Folkepensionister kan tjene op til 10.200 kr. skattefrit i et indkomstår ved arbejde i private hjem, f.eks. ved børnepasning eller rengøring. Det betyder samtidig, at indtægten ikke indgår i beregning af grundbeløb, pensionstillæg, personlig tillægsprocent eller boligydelse.
Bortfald af pensionen
Pensionen falder helt bort, hvis man har indtægter:
| |
Pr. måned |
Pr. år |
| Grundbeløb |
44.300 kr. |
531.600 kr. |
| Pensionstillæg |
|
| Reelt enligt |
25.400 kr. |
304.800 kr. |
| Ugift samboende *) |
14.808 kr. |
177.700 kr. |
| Gift med pensionist |
29.650 kr. |
355.800 kr. |
| Andre gifte |
20.383 kr. |
244.600 kr. |
*) Ugift samboende, samlevende og pensionister før 01.03.1999 betragtes som enlige, men får pensionssats som gift. Ved formuegrænsen tæller parrets samlede formue.
Bundfradrag på 60.000 kr. for folkepensionister med arbejdsindtægt Folkepensionister har et særligt bundfradrag ved personligt arbejde på 60.000 pr. kalenderår før skat og fratrukket AM-bidrag. (I 2013 var beløbet 30.000 kr.)
Ved overgang til folkepension i løbet af et kalenderår, beregnes fradraget forholdsmæssigt. Vær opmærksom på, at dette fradrag intet har med skat at gøre. Der skal betales normal skat inkl. AM-bidrag af hele arbejdsindtægten.
Fradraget gælder ved opgørelse af indtægtsgrundlaget for pensionstillæg og personlig tillægsprocent. Men ikke ved folkepensionens grundbeløb og ikke ved beregning af boligydelse.
60.000 kroners reglen betyder, at man ikke har pligt til at underrette Udbetaling Danmark, hvis man får et arbejde, hvor man tjener under 60.000 kr. på et år. |
Får man boligydelse, har man pligt til at henvende sig til Udbetaling Danmark og få genberegnet boligydelsen - også selv om arbejdet giver under 60.000 kr. i indtægt årligt. (Læs mere i Ændringer i beregningsgrundlaget).
Eksempel 2
- pensionstillæg, gifte pensionister:
| Den ene har lønindtægt på |
104.000 kr. |
| begge har indekskontrakter, i alt |
60.000 kr. |
| ATP-pension |
34.000 kr. |
| Ratepension |
30.000 kr. |
| Det samlede indkomstgrundlag bliver hermed: |
228.000 kr. |
Beregning:
| Indkomstgrundlaget |
228.000 kr. |
| Minus fradrag for arbejdsindtægt |
60.000 kr. |
| |
168.000 kr. |
| Minus fradragsbeløbet for gifte |
133.400 kr. |
| |
34.600 kr. |
Det maksimale årlige pensionstillæg:
| Gift folkepensionist |
35.592 kr. |
| Minus det beregnede fradrag |
5.536 kr. |
| Pensionstillæg til hver pr. år efter nedsættelsen |
30.056 kr. |
Eksempel 3:
- pensionstillæg, folkepensionist gift med ikke-pensionist
| Pensionisten: |
|
| Ratepension |
60.000 kr. |
| ATP-pension |
14.000 kr. |
| |
|
| Ægtefællen: |
|
| Arbejdsindtægt pr. år |
200.000 kr. |
Beregning:
Pensionistens egne indtægter på 74.000 kr. ud over folkepensionen indgår i beregningen.
Ægtefællen: ikke-pensionist.
Særreglen: der ses bort fra halvdelen af ægtefællens indkomst, dog højest halvdelen af 208.000 kr.
Indkomstgrundlag:
| Pensionistens |
74.000 kr. |
| Ægtefællens (200.000 kr. - 100.000 kr.) |
100.000 kr. |
| I alt |
174.000 kr. |
| minus fradragsbeløbet for gift |
133.400 kr. |
| Beregningsgrundlag |
40.600 kr. |
| |
|
32% af 40.600 kr. er det beløb,
det årlige maksimale pensionstillæg
skal nedsættes med |
12.992 kr. |
| Det maksimale årlige pensionstillæg til gifte |
35.592 kr. |
| Minus |
12.992 kr. |
| Det årlige pensionstillæg efter nedsættelsen |
22.600 kr. |
(Ud over det beregnede pensionstillæg vil pensionisten modtage det fulde grundbeløb på 5.908 kr. pr. md. før skat.)
Pensionstillæg for samlevende - overgangsregler
Hovedprincipperne for beregning af pensionstillægget er ændret flere gange. Der er forskellige overgangsregler. Tidspunktet for tilkendelse af pensionen er afgørende for, hvordan pensionstillægget beregnes. Se skema:
| |
Beregnes ud fra |
Takst/fradragsbeløb |
| Reelt enlig |
Egne indtægter |
Takst: enlig
Fradragsbeløb: enlig |
| Samlevende og pensioneret før 26.04.1990 |
Egne indtægter |
Takst: enlig
Fradragsbeløb: enlig |
| Samlevende og pensioneret (begge eller den ene) inden 01.02.1999 |
Egne indtægter |
Takst: gifte
Fradragsbeløb: enlig |
| Samlevende og pensioneret efter 01.03.1999 |
Samlede indtægter |
Takst: gifte
Fradragsbeløb: gifte |
| Gifte pensionister |
Samlede indtægter |
Takst: gifte
Fradragsbeløb: gifte |