Beregning af grundbeløb
Grundbeløbet er kun afhængig af pensionistens egen personlige arbejdsindtægt, feks. som lønmodtager, selvstændig erhvervsdrivende eller udlejning af fast ejendom.
Firmapensioner eller private pensioner har ingen betydning for grundbeløbet. Kapitalindkomst, f.eks. renteindtægt, har heller ingen betydning for grundbeløbet.
| Tjener man over 291.200 kr. før skat, men efter AM-bidrag er fratrukket, nedsættes grundbeløbet med 30% af den del af indkomsten, der overstiger fradragsbeløbet på 291.200 kr. (gælder både gifte, samlevende og enlige). |
Grundbeløbet reguleres helt væk, når arbejdsindtægten fratrukket AM-bidraget er 514.000 kr.
|
Eksempel 1
– enlig folkepensionist med arbejdsindtægt
Arbejdsindtægt pr. år fratrukket AM-bidrag 310.000 kr.
ATP-pension: 18.000 kr.
Renteindtægt: 10.000 kr.
Det samlede indkomstgrundlag bliver hermed 338.000 kr.
|
|
|
|
Det indkomstgrundlag, der skal anvendes ved beregning af grundbeløbet er 310.000 kr., da det kun er arbejdsindtægt (eller overskud af virksomhed), der har betydning.
|
Beregning:
Indkomstgrundlaget 310.000 kr.
Minus fradragsbeløbet 291.200 kr.
18.800 kr.
|
|
30 % af 18.800 kr. er det beløb, som det årlige
maksimale grundbeløb skal nedsættes med 5.640 kr.
Det maksimale årlige grundbeløb 68.556 kr.
Minus 5.640 kr.
det årlige grundbeløb udgør herefter 62.916 kr.
Grundbeløbet i dette eksempel pr. md. før skat 5.243 kr.
|
Beregning af pensionstillæg
Når pensionstillægget beregnes, indgår al skattepligtig indtægt (bortset fra den sociale pension), også ægtefælles eller samlevers indtægt.
Pensionstillægget beregnes på samme måde for folke- og
førtidspensionister (tilkendt før 01.01.2003).
Er man tilkendt pension eller flyttet sammen efter 01.03.1999 er regler og satser ens for samlevende og gifte. Overgangsregler fra før 01.03.1999 se "Pensionstillæg for samlevende - overgangsregler".
I eksemplerne er ikke anvendt de særlige afrundingsregler, så den konkrete beregning kan variere med op til 50 kr. årligt.
Pensionist gift med ikke-pensionist
Man får et særligt fradrag, hvis pensionistens ægtefælle eller samlever ikke er pensionist.
Har ægtefællen/samleveren arbejdsindtægt, efterløn, delpension, kontanthjælp, sygedagpenge, arbejdsløshedsdagpenge, ledighedsydelse, eller fleksydelse, nedsættes ægtefællens/samleverens indtægt med halvdelen af indtægten op til 201.100 kr.
Det betyder, at fradraget højst kan udgøre 100.550 kr. Fradraget skal mindst udgøre 10.000 kr. Indtægter over 201.100 kr. medregnes fuldt ud, når pensionstillægget skal beregnes.
Ingen andre indtægter end nævnt ovenfor er omfattet af den lempeligere beregning.
Når pensionistens egne og ægtefælles eller samlevers indtægter er gjort op, nedsættes pensionstillægget med 32% af det beløb som indtægten overstiger følgende
fradragsbeløb:
Gifte/samlevende 128.900 kr. pr. år
Enlige 64.300 kr. pr. år
Hvis der er tale om et ægtepar eller samlevende (efter 01.03.1999), som begge modtager social pension, er reguleringsprocenten 16% for hver ægtefælle/samlever.
Fradrag i pensionen
Man må have følgende indtægt inden der trækkes i pensionstillægget:
Gældende for gifte/ samlevende
|
|
Pr. måned
|
Pr. år
|
|
Pensionstillæg **)
|
10.742 kr.
|
128.900 kr.
|
**) Al indtægt regnes med, også ægtefælles/samlevers..
Gældende for reelt enlige
|
|
Pr. måned
|
Pr. år
|
|
Pensionstillæg
***9
|
5.358 kr.
|
64.300 kr.
|
***) Al indtægt regnes med.
For hver 100 kr. indtægten overstiger fradragsbeløbet, nedsættes pensionstillægget med: 32 kr. for gifte/samlevende, hvor den ene er pensionist og 30,90 kr. for reelt enlige. Er begge pensionister nedsættes med 16 kr. for hver.
Bortfald af pensionen
Pensionen falder helt bort, hvis man har indtægter:
|
|
Pr. måned
|
Pr. år
|
|
Grundbeløb
|
42.833 kr.
|
514.000 kr.
|
|
Pensionstillæg
|
|
|
|
Reelt enlige
|
24.550 kr.
|
294.600 kr.
|
|
Ugift samboende *)
|
14.317 kr.
|
171.800 kr.
|
|
Gift med pensionist
|
28.658 kr.
|
343.900 kr.
|
|
Andre gifte
|
19.700 kr.
|
236.400 kr.
|
* Ugift samboende, samlevende og pensionister før 01.03.1999 betragtes som enlige, men får pensionssats som gift. Ved formuegrænsen tæller parrets samlede formue.
Bundfradrag på 30.000 kr. for folkepensionister med arbejdsindtægt
Folkepensionister har et særligt bundfradrag ved personligt arbejde på 30.000 årligt før skat per kalenderår fratrukket AM-bidrag . Ved overgang til folkepension i løbet af et kalenderår, beregnes fradraget forholdsmæssigt. Vær opmærksom på, at fradraget intet har med skat at gøre. Der betales normal skat incl. AM-bidrag af hele arbejdsindtægten.
Fradraget gælder ved opgørelse af indtægtsgrundlaget for pensionstillæg og personlig tillægsprocent. Men ikke ved folkepensionens grundbeløb.
Der sker ikke efterregulering i forhold til den hidtidige beskæftigelsesperiode, hvis arbejdsindtægten ophører tidligere end forventet. Så indberet ikke større arbejdsindtægt, end du er sikker på at få.
Får man boligydelse, har man pligt til at henvende sig til kommunen og få genberegnet boligydelsen - også selv om arbejdet giver under 30.000 kr. i indtægt årligt.
(Læs mere i Ændringer i beregningsgrundlaget).
|
Eksempel 2
– pensionstillæg, gifte pensionister
Den ene har årlig lønindtægt 40.000 kr.
Begge har indekskontrakter, i alt 60.000 kr.
ATP-pension 34.000 kr.
Ratepension 30.000 kr.
Det samlede indkomstgrundlag bliver hermed 164.000 kr.
|
|
Beregning:
Indkomstgrundlaget 164.000 kr.
Minus fradrag for
arbejdsindtægt 30.000 kr.
134.000 kr.
Minus fradragsbeløbet for gifte 128.900 kr.
5.100 kr.
Pensionstillægget nedsættes med 32 % af 5.100 kr., fordelt med 16 % for hver af ægtefællerne pr. år. 816 kr.
|
|
Det maksimale årlige pensionstillæg:
Gift folkepensionist 34.416 kr.
Minus det beregnede fradrag 816kr.
Pensionstillæg til hver pr. år efter nedsættelsen 33.600 kr.
Til hver pr. måned 2.800 kr.
|
|
|
|
Eksempel 3
– pensionstillæg, folkepensionist gift med ikke-pensionist
Pensionisten:
Ratepension 60.000 kr.
ATP-pension 14.000 kr.
Ægtefællen:
Arbejdsindtægt pr.år 200.000 kr.
|
|
Beregning:
Pensionistens egne indtægter på 74.000 kr. ud over folkepensionen indgår i beregningen.
Ægtefællen: ikke-pensionist.
Særreglen: der skal ses bort fra halvdelen af ægtefællens indkomst (dog højest halvdelen af 201.100 kr. = 100.550 kr.).
Indkomstgrundlag:
Pensionistens 74.000 kr.
Ægtefællens (200.000 kr. - 100.000 kr.) 100.000 kr.
I alt 174.000 kr.
minus fradragsbeløbet for gifte 128.900 kr.
Beregningsgrundlag 45.100 kr.
32% af 45.100 kr. er det beløb,
det årlige maksimale pensionstillæg
skal nedsættes med
14.432
Det maksimale årlige pensionstillæg til gifte 34.416kr.
Minus 14.432 kr.
Det årlige pensionstillæg efter nedsættelsen 19.984 kr.
Det månedlige pensionstillæg 1.665
(Ud over det beregnede pensionstillæg vil pensionisten modtage det fulde grundbeløb på 5.713 kr. pr. md. før skat)
|
Pensionstillæg for samlevende - overgangsregler
Hovedprincipperne for beregning af pensionstillægget er ændret flere gange. Der er forskellige overgangsregler. Tidspunktet for tilkendelse af pensionen er afgørende for, hvordan pensionstillægget beregnes. Se skema:
| Reelt enlig |
Egne indtægter |
Takst: enlig
Fradragsbeløb: enlig |
|
Samlevende og
pensioneret
før 26.04.1990 |
Egne indtægter |
Takst: enlig
Fradragsbeløb: enlig |
|
Samlevende og
pensioneret
(begge eller den ene)
inden 01.03.1999 |
Egne indtægter |
Takst: gifte
Fradragsbeløb: enlig |
|
Samlevende og pensioneret
efter 01.03.1999 |
Samlede indtægter |
Takst: gifte
Fradragsbeløb: gifte |
