En kapitalpension er en pensionsopsparing, der udbetales som ét beløb eller over nogle gange.
Indbetaling
Kapitalpension kan oprettes i pensionsselskab eller pengeinstitut af alle, der har en personlig indkomst, dog senest 15 år efter, man har nået efterlønsalderen. Dvs. at man på nuværende tidspunkt kan oprette kapitalpension, indtil man fylder 75 år.
Har man fået udbetalt kapitalpension til den lave afgift på maksimalt 40%, kan man ikke oprette og indskyde på kapitalpension med skattemæssig fradragsret.
Udbetaling
Udbetaling kan tidligst ske, når efterlønsalderen er nået og senest 15 år efter, hvilket på nuværende tidspunkt vil sige, inden man fylder 75 år. Man kan fordele udbetalingen af sin kapitalpension i delhævninger over flere år. Man kan også vælge at ændre kapitalpensionen til en ratepension eller livrente.
Ved invaliditet eller livstruende sygdom kan man søge om at få udbetalt kapitalpensionen tidligere. Det forudsætter dog, at invaliditeten eller den livstruende sygdom er indtrådt, efter kapitalpensionen er oprettet. Som dokumentation til brug for udbetaling skal man indhente en "kapitalpensionsattest" fra sin læge.
Skat
Indskud på kapitalpension er fradragsberettiget. For en individuelt tegnet ordning fratrækkes indskuddet i den personlige indkomst. For indskud på en arbejdsgiveradministreret ordning fratrækkes indskuddet i lønnen, før a-skat og arbejdsmarkedsbidraget beregnes. Pengeinstitut eller pensionsselskab skal afregne arbejdsmarkedsbidraget af indskuddet, hvorfor der skal tages højde for dette, hvis man ønsker at indskyde 46.000 kr., som er det maksimale beløb, man i 2012 i alt må indskyde på sine kapitalpensioner.
Fradrag for indbetaling til kapitalpension kan ikke overstige indbetalerens personlige indkomst. Fradraget kan ikke overføres til en ægtefælle eller til senere indkomstår, hvis det ikke kan rummes i indbetalerens personlige indkomst. Beløbet kan i så tilfælde søges tilbagebetalt fra pensionsinstituttet uden afgift.
Indbetaling til kapitalpension fratrækkes i grundlaget for beregning af bundskat, men – i modsætning til livrente og ratepension - ikke ved beregning af topskat. Det gælder også, når bidraget indbetales af arbejdsgiver.
Når efterlønsalderen er nået, hvilket på nuværende tidspunkt vil sige ved 60. år, ved invaliditet eller ved livstruende sygdom, kan opsparingen udbetales mod betaling en afgift på 40% af det udbetalte beløb. For opsparing, der er foretaget før 31.12.1979, er afgiften dog kun 25%. Der gælder 40% afgift, hvis udbetaling sker ved kontohaverens/den forsikredes død.
Ved alle andre ophævelser, dvs. udbetaling ”i utide”, betales en afgift på 60%.
Da afgiften på 40% ved udbetaling af en kapitalpension vil være højere end skattefradraget af indbetalingen, kan det normalt ikke betale sig at spare op på kapitalpension af skattemæssige årsager. Dog kan det betale sig, hvis fradraget for indskuddet betyder, at de sociale ydelser derved øges, f.eks. folkepensionens pensionstillæg.
