Fradrag for pensioner

Fradraget for pensionsopsparing afhænger af, hvornår man går på efterløn og hvilken type pensionsopsparing, der er tale om. Kun de overordnede regler er medtaget nedenfor. På www.adir.dk  er der et beregningsprogram, hvor man kan lave en vejledende beregning af pensionernes betydning for efterlønnens størrelse.

A-kassen får automatisk elektronisk indberetninger på de fleste pensioner, og man får fremsendt en pensionsoversigt sammen med efterlønsbeviset. Man skal tjekke, om det er de korrekte oplysninger a-kassen har modtaget, og om der er pensioner, der ikke er med i oversigten fra a-kassen. Mangler der oplysninger skal man meddele det til a-kassen.  

Der skal dog ikke ske fradrag for pensioner til en efterlevende ægtefælle eller samlever, arbejdsmarkedets tillægspension, ATP, SP eller pension til efterlevende børn.
 

Beregning  af modregning for forskellige typer af pensioner

Før det årlige fradrag for pensionsordninger kan beregnes, har man ret til et bundfradrag, som i 2010 er på 13.500 kr. Man har kun et bundfradrag. Dette kan anvendes på alle pensionsordninger, bortset fra pensioner, der er oprettet som led i et ansættelsesforhold, og som kommer til udbetaling i efterlønsperioden.

Det beløb, der bliver brugt ved udregningen af fradraget, er værdien af pensionsformuen ved det fyldte 60. år eller den årlige ydelse. Indberetningen sker omkring det tidspunkt, hvor man fylder 59 ½ år, der så fremskrives til 60.

• 100 pct. beregningsgrundlag er gældende for ordninger, der er led i et tidligere ansættelsesforhold, og som kommer løbende til udbetaling i efterlønsperioden. Beregningsgrundlaget er 100 pct. af det udbetalte beløb før skat. 
• 80 pct. beregningsgrundlag er gældende for alle privattegnede pensioner med livsvarig ydelse uanset, om de kommer til udbetaling i efterlønsperioden eller ikke. Det gælder også for ordninger, der er led i tidligere ansættelsesforhold, men som ikke kommer til udbetaling i efterlønsperioden. Beregningsgrundlaget er 80 pct. af værdien af den årligt beregnede ydelse (pensionstilsagnet), som man kan få som 60-årig
• 5 pct. beregningsgrundlag er gældende for alle øvrige pensioner med depotværdi, f.eks. kapitalpensioner, ratepensioner, indekskontrakter og Lønmodtagernes Dyrtidsfond. Beregningsgrundlaget er 5 pct. af den pensionssum, der er på 60-årsdagen
• Ordninger oprettet som led i et ansættelsesforhold, der kommer til løbende udbetaling i perioden med efterløn:
fradraget er på 50 pct. af beregningsgrundlaget (100 pct.) og foretages fra det tidspunkt, hvor pensionen udbetales. Der er ikke noget bundfradrag på denne type pension.

Privattegnede pensioner med livsvarig ydelse, uanset om de kommer til udbetaling i efterlønsperioden eller ikke, samt ordninger med livsvarig ydelse, der er led i tidligere ansættelsesforhold, men som ikke kommer til udbetaling i efterlønsperioden
• fradraget er på 60 pct. af beregningsgrundlaget (80 pct.). Man har ret til bundfradrag på denne type pension.

Alle øvrige pensioner, f.eks. kapitalpensioner, ratepensioner, indekskontrakter og Lønmodtagernes Dyrtidsfond
• fradraget er på 60 pct. af beregningsgrundlaget (5 pct.). Der kan benyttes bundfradrag på denne type pension.