Fradraget for pensionsopsparing afhænger af, hvornår man går på efterløn og hvilken slags pensionsopsparing, der er tale om. Kun de overordnede regler er medtaget nedenfor.
På www.pensionsstyrelsen.dk er der et program, hvor man kan lave en vejledende beregning af pensionernes betydning for efterlønnens størrelse.
A-kassen skal opgøre de indberettede pensioner ved medlemmets 60. år, uanset om pensionerne kommer til udbetaling i efterlønsperioden eller ej, om udbetaling vil ske som et engangsbeløb eller som løbende udbetalinger.
For ordninger med løbende livsvarige ydelser fastsættes en værdi svarende til den livsvarige ydelse ved udbetaling fra det 60. år, mens der for øvrige pensionsordninger sker opgørelse af depotværdien ved det 60. år.
Det er pensionsselskaberne - og ikke a-kassernes - opgave at vurdere om en pensionsordning er med eller uden livsvarig ydelser, led i et ansættelsesforhold eller ej mv.
A-kassen fremsender en pensionsoversigt sammen med efterlønsbeviset. Man skal tjekke, om det er de korrekte oplysninger a-kassen har modtaget, og om der er pensioner, der ikke er med i oversigten fra a-kassen. Mangler der oplysninger skal man meddele det til a-kassen.
Der skal ikke ske fradrag for pensioner til en efterlevende ægtefælle eller samlever, arbejdsmarkedets tillægspension, ATP eller pension til efterlevende børn.
Særregler for tidligere selvstændige erhvervsdrivende
Tidligere selvstændige kan indbetale til pensionsordninger på særlige gunstige vilkår efter det fyldte 55. år. Indbetalinger til en sådan ordning forud for opgørelsen ved 60. år indgår efter hovedreglen, hvorimod a-kassen skal foretage en ny pensionsopgørelse hver gang medlemmet indbetaler til den særlig gunstige pensionsordning efter det fyldte 60. år - og indtil 2 års reglen bliver opfyldt.
Beregning af modregning for forskellige typer af pensioner
Før det årlige fradrag for pensionsordninger beregnes, har man ret til et bundfradrag på 14.200 kr. (2012). Man har kun ét bundfradrag. Dette kan anvendes på alle pensionsordninger, bortset fra pensioner, der er oprettet som led i et ansættelsesforhold, og som kommer til udbetaling i efterlønsperioden.
Løbende livsvarig ydelse
En pensionsordning med en løbende livsvarig ydelse kan både være tegnet som en privat ordning og som led i et ansættelsesforhold.
Beregningsgrundlaget for fradrag i efterlønnen sker med 80 % af den indberettede beregnede livsvarige årlige ydelse ved 60. år.
Eksempel: Hvis den løbende livsvarige ydelse ved 60. år er beregnet til 100.000 kr. så er beregningsgrundlaget 80.000 kr.
Øvrige pensioner
Øvrige pensioner kan både være engangsudbetalinger (kapitalpensioner + LD) og pensioner, der kommer løbende til udbetaling (ratepensioner).
Beregningsgrundlaget for fradrag i efterlønnen fastsættes med 5 % af pensionsværdien ved det 60. år.
Eksempel: Hvis den samlede depotværdi af øvrige pensioner er 400.000 kr. indgår værdien i beregningsgrundlaget med 20.000 kr.
På www.pensionsstyrelsen.dk kan man beregne efterlønnen.
|
Overgang til efterløn som 60-årig (2 års reglen ikke opfyldt)
Hansen går på efterløn i år 2012, hvor han fylder 60 år. Efterlønssatsen er som udgangspunkt 91 % af maksimale dagpenge = 186.420 kr.
Han har en arbejdsmarkedspension med tilsagn om løbende livsvarig ydelse på 30.000 kr. årligt fra 60 år. Han har desuden en kapitalpension med et depot på 400.000 kr.
Hansen ønsker, at lade disse pensioner stå, indtil han går på folkepension som 65-årig, men fordi har går på efterløn, før han er fyldt 62 år, modregnes pensionerne i efterlønnen - selv om de ikke udbetales.
Arbejdsmarkedspensionen
Modregnes med 80 % af 30.000 kr. = 24.000 kr.
Kapitalpensionen + LD omregnes til en årlig ydelse på 5 %
af depotet, dvs. 5 % af 400.000 kr. = 20.000 kr.
Det samlede beløb for modregningen
bliver 24.000 kr. + 20.000 kr. = 44.000 kr.
Herfra skal fratrækkes et bundfradrag, i 2012
er det 14.200 kr.
Til modregning er der herefter
44.000 kr. - 14.200 kr. = 29.800 kr.
__________________________________________________________
Den endelige modregning
i efterlønnen bliver på 60 % af 29.800 = 17.880 kr.
Hansens efterløn bliver brutto før fradrag af skat
men fratrukket pensioner 186.420 - 17.880 kr. =168.540 kr.
__________________________________________________________
Størrelsen af modregningen, forbliver uændret i hele Hansens efterlønsperiode. Dog sker der en årlig satsregulering af bundfradraget og efterlønnen.
========================================================
Overgang til efterløn som 62-årig (2 års reglen opfyldt)
Hansen går på efterløn i 2012, hvor han fylder 62 år, hvor der er gået 2 år efter udstedelsen af efterlønsbevis, og han har som fuldtidsforsikret optjent 3.120 løntimer i 2-års perioden.
Hansen har besluttet først at få udbetalt arbejdsmarkedspensionen, når han skal på folkepension.
Kapitalpensionen vælger han at få udbetalt som 62-årig.
_________________________________________________________
Den endelige modregning
Hansen vil få 100 % uden modregning = 204.880 kr.
Hvis Hansen ændre beslutning og får udbetalt arbejdsmarkedspensionen med løbende udbetaling, vil der ske modregning i efterlønnen med 55% af pensionen. Man har ikke ret til bundfradrag for denne type af pensioner.
Der skal ikke ske fradrag for udbetaling fra en privat pensionsordning, heller ikke for de private pensionsordninger, hvor arbejdsgiveren overfører indbetalingerne til den private pensionsordning via lønnen.
|
|
|
