Anpartsvirksomhed, der ikke må forveksles med anpartsselskaber og lignende, kendetegnes ved, at et større antal investorer går sammen om anskaffelse af et aktiv til erhvervsmæssig brug. Deltagerne i en anpartsvirksomhed er ofte organiseret i et interessentskab eller i et kommanditselskab, og der gælder særlige former for hæftelse, dvs. retlig forpligtelse.
Anpartsinvesteringer i skibe og fast ejendom har været almindeligt kendt her i landet siden 1960’erne, men man har også set mere kreative investeringer i containere, togvogne og andre genstande, der ikke altid er anset for seriøse og reelle, hvorfor man skal være forsigtig i sine valg. De skattemæssige fordele ved de forskellige anpartsprojekter er blevet begrænset på flere måder.
I dag må der således maksimalt være ti ejere i en investering, for at der kan foretages maksimale skattemæssige afskrivninger på det erhvervsmæssige aktiv.
I pensionsmæssig sammenhæng er det nødvendigt at være opmærksomLøbende indkomst fra anpartsprojekter samt „genbeskatning“ ved ophør eller salg kan have indvirkning på sociale pensioner samt visse andre sociale ydelser. En række overførselsindkomsters størrelse er afhængige af, om der er andre indtægter herunder eksempelvis indtægter fra anpartsprojekter.
Det kan derfor i visse situationer være en fordel at planlægge afhændelsen bedst muligt og måske at afhænde anparter, før pensionsalderen indtræffer.
I dag handles anparter på enkelte børser kontrolleret af Finanstilsynet.
Ved salg af anparter eller ophør i anpartsprojekter er det vigtigt at vide, at disse begivenheder medfører ændret kapitalindkomst. Hvis ens samlede kapitalindkomst bliver positiv, vil den ekstra kapitalindkomst blive betragtet på lige fod med f.eks. renteindtægter. Det er i en sådan situation, man bør være særlig opmærksom. Det er jo ikke sikkert, at „genbeskatningen“ kan betales ud fra prisen på anparten ved salget.
I relation til pensionsreglerne er en salgsindtægt eller „indtægten“ ved „genbeskatningen“ at betragte som en kapitalindkomst, selvom det er de skattemæssige regler, der gør, at beløbet skal efterbeskattes.
Da en ophørsbeskatning ikke er en „aktiv arbejdsindkomst“, får beløbene kun betydning for visse pensionister samt visse tillæg, herunder f.eks. varmetillæg og helbredstillæg.
Reglerne om indtægters betydning for social pension er beskrevet under afsnittet om
Social pension,
Fælles bestemmelser.
Regelsættet på området er relativt komplekst, og den globale finanskrise har betydelig indvirkning på værdierne og dermed investeringen. Ældre Sagen anbefaler, at man søger rådgivning hos f.eks. revisor, advokat eller anden økonomisk rådgiver om anpartsinvesteringer og søger oplysning om de forskellige indtægtsformers betydning for sociale ydelser.
Der forefindes under
www.borger.dk mulighed for at beregne konsekvenserne teoretisk i forbindelse med pensionsberegningen. Det er også muligt at rådføre sig med det lokale pensionskontor hos kommunen.
